Účetnictví - Vyrovnávání účtu DPH
Některé stránky (nabídky, funkce apod.) jsou přístupné pouze registrovaným uživatelům v určitých skupinách. Pravděpodobně se jedná o interní dokumenty nebo o rozpracovanou dokumentaci. K prohlížení takových stránek musíte být přihlášeni a musíte mít přidělena odpovídající práva.
Vzhledem k aktuálně platným změnám v zákoně o dani z přidané hodnoty je u přijatých plnění, která nejsou samovyměřením daně (§24 a §25) nebo přenesením daňové povinnosti (§92 odst.a), rozhodujícím datem pro zařazení do přiznání k DPH datum doručení daňového dokladu (při odpočtu daně musí mít plátce daňový doklad). Toto může mít v případě, kdy je datum doručení daňového dokladu až v některém z následujících měsíců/čtvrtletí po datumu uskutečnění zdanitelného plnění, za následek nemožnost porovnání dokladové evidence DPH a účtování na účtu 343 za konkrétní měsíc/čtvrtletí, protože při běžném způsobu účtování by se hodnota DPH těchto plnění objevila na účtu 343 již minimálně o měsíc/čtvtletí dříve než v přiznání k DPH!
V programu Helios Red je možné zvolit variantu účtování dokladů přijatých plnění podle datumu doručení, který toto eliminuje, ale správnější je postup zaúčtování prvotních dokladů podle DUZP a účtování DPH (v měsíci DUZP) na vyrovnávacím účtu (349) s následným přeúčtováním na účet DPH (343) ve správném měsíci/čtvrtletí (měsíc/čtvtletí nároku na odpočet).
Pro tento účel je v účtové osnově založen účet 349 – Vyrovnávací účet DPH (typ účtu 17), pro který je nastaveno přeúčtování na účet DPH 343 (Přeúčtovat na).
Podle skutečného členění účtu 343 na jednotlivé použité analytiky lze samozřejmě rozšířit i na konkrétní analytické účty 349.
Podstatné je správné nastavení typu účtu a doplnění účtu na který se má následně přeúčtovat.
Další podmínkou je nastavení účtování přijatých faktur podle DUZP v konfiguraci modulu na záložce Faktury v sekci Přijaté (obdobně nastavení je i pro výdajové pokladní doklady).
V číselníku kódů DPH je pak nutné u všech kódů přijatých plnění s rozpočtem DPH ještě přednastavit údaj Účet_5, tedy právě vyrovnávací účet DPH (349), případně jeho konkrétní analytiku.
Máme-li tedy v evidenci doklad (přijatou fakturu), s příslušným zdanitelným plněním a na kterém je datum doručení (Doručeno 5.5.2011) nejen vyšší než datum uskutečnění zdanitelného plnění (Uplatněno 25.4.2011), ale dokonce spadá do některého z následujících měsíců/čtvrtletí, tak při zaúčtování dokladu (účtování dle DUZP = do měsíce dubna 2011) je při zápisu položky s částkou DPH použit místo jindy běžného účtu DPH 343 jen vyrovnávací účet 349.
Zaúčtování (ALT+P):
Při takovém způsobu zaúčtování pak odpovídá hodnota účtu DPH 343 v aktuálním měsíci/čtvrtletí (březnu 2016) skutečným údajům ve formuláři přiznání k DPH za tento měsíc/čtvrtletí (březen 2016).
Plnění je tedy zohledněno až v přiznání příslušného následujícího měsíce/čtvrtletí (duben 2016), proto je nutné pak včas provést vyrovnání účtů DPH následujícího měsíce/čtvrtletí (dubna 2016), tj. přeúčtovat účet 349 na účet DPH 343 aby i v příslušném následujícím měsíci/čtvrtletí (dubnu 2016) odpovídala hodnota účtu 343 skutečným hodnotám přiznání k DPH za tento měsíc/čtvrtletí (duben 2016).
K tomu slouží v přehledu záznamů kompletních účetních dokladů funkce Vyrovnání účtů DPH (CTRL+D).
Zvolíme měsíc/čtvrtletí pro vyrovnání účtů DPH (duben 2016) a program automaticky dohledá všechny doklady z předchozích měsíců/čtvrtletí (března 2016), které byly účtovány na vyrovnávací účet DPH 349, ale jejich zařazení do přiznání k DPH spadá spadá až do vyrovnávacího měsíce/čtvrtletí a provede přeúčtování jejich položek interním dokladem ve vyrovnávaném měsíci/čtvrtletí (dubnu 2016) na účet DPH 343.
Každé jednotlivé faktuře na jejímž zaúčtování byl vyrovnán účet DPH odpovídá jeden účetní případ interního vyrovnávacího dokladu.
Vyrovnání účtu DPH se promítne zpětně i do zobrazení zaúčtování předpisu faktury (ALT+F11).
Pro vydané faktury a pokladní doklady je postup analogický. Faktury i pokladny jsou vyrovnávány společným interním dokladem. Vyrovnání lze spouštět opakovaně, vyrovnávací doklad lze zrušit a nechat znovu vytvořit.
